Cours n° 1 les objectifs de la Comptabilité – Notion de bilan, le patrimoine de
l’entreprise
l’entreprise
Par où commencer ?
Lorsqu’on ne sait pas comment s’y prendre pour établir les comptes prévisionnels, une
méthode très simple peut être utilisée : elle consiste à rassembler, en vrac, les informations
qui alimenteront les différents tableaux qui seront nécessaires : plan de financement, compte
de résultat prévisionnel ettableau de trésorerie.
Chaque décision prise pour vendre, produire, gérer l’activité, à un coût qui correspond soit à
un besoin permanent, soit à une charge (dépense engendrée par les biens ou services
consommés pendant l’activité).
C’est donc en reprenant ces éléments et en les classant par nature que seconstituera l’essentiel
des comptes prévisionnels.
Cette démarche peut amener à rechercher des informations sur des points comme les frais de
communications, les charges sociales, les différents impôts…
Liste des entrées et sorties prévisibles d'argent (sans classement)
Sorties Entrées * Achat d'ordinateur * Apport personnel
* Frais EDF * Apports familiaux et autres
* Téléphone * Prêts demandés à la banque
* Loyer * Subventions
* Achat de fournitures * autres prêts
* Frais d'aménagement du local * prêt immobilier
* Achat de matières premières
* Salaires * Ventes de marchandises
* Charges sociales * ventes de services * assurances * Achat d'un véhicule
* Cautions sur loyer de garantie * dépôt de marque * Frais de constitution
…
Dès à présent on notera que certains éléments ont trait à la structure de l’entreprise (besoins et
ressources permanents ou de longue durée)
Tandis que d’autres éléments révèlentde l’exploitation au quotidien.
Par exemple l’achat d’une camionnette de livraison est un besoin durable (elle va rester dans
l’entreprise pour une durée de l’ordre de 5 ans) et pour l’acheter il faudra disposer de capitaux
à longue échéance (soit les capitaux d’apport del’entrepreneur, soit un emprunt à moyen
terme).
Le prix de cette camionnette est à porter dansles investissements du plan de financement.
Par contre la consommation d’essence prévisionnelle de la première année d’exploitation ou
encore la prime d’assurance annuelle du véhicule sont des charges à porterdans le compte de
résultat.
Plan de financement * Achat d'ordinateur * Apport personnel
* Frais d'aménagement du local * Apports familiaux et autres
* Achat d'un véhicule * Prêts demandés à la banque
* Cautions sur loyer de garantie * Subventions
* dépôt de marque * autres prêts * Frais de constitution
…
Compte de résultat * Frais EDF * Ventes de marchandises
* Téléphone * ventes de services * Loyer * Achat de fourniture
* Achat de matières premières * Salaires * Charges sociales * assurances
